現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率小于1說明什么？流動(dòng)負(fù)債比率多少合適？

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率小于1說明什么?

現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率小于1說明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流入量并不足以支付當(dāng)前的流動(dòng)負(fù)債，也就是說企業(yè)對(duì)于負(fù)債的償還，并不能完全依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，還需要部分依靠企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)，這對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)造成不利的影響，而且還會(huì)增加企業(yè)的短期資金風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展也有一些負(fù)面影響。

需要注意的是，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是過去一個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而流動(dòng)負(fù)債則是未來一個(gè)會(huì)計(jì)年度需要償還的債務(wù)，二者的會(huì)計(jì)期間不同。因此，這個(gè)指標(biāo)是建立在以過去一年的現(xiàn)金流量來估計(jì)未來一年的現(xiàn)金流量的假設(shè)基礎(chǔ)之上的。使用這一財(cái)務(wù)比率時(shí)，需要考慮未來一個(gè)會(huì)計(jì)年度影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量變動(dòng)的因素。

流動(dòng)負(fù)債比率多少合適

流動(dòng)負(fù)債比率是衡量一個(gè)公司償還流動(dòng)負(fù)債能力的重要指標(biāo)。它是將流動(dòng)負(fù)債合計(jì)除以流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)得到的比率。

一般來說，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付短期債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付股利、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利息等。而流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存貨、預(yù)付賬款等。

對(duì)于一般企業(yè)來說，如果流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的比例過高，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的正常運(yùn)作。因此，相對(duì)來說，企業(yè)應(yīng)該盡量將流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例降低。

根據(jù)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，一般來說，如果企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的比例在40%左右，就是相對(duì)安全的水平。當(dāng)然，這也要根據(jù)具體情況而定，如企業(yè)所處行業(yè)、發(fā)展階段等因素而異。